Un dos moitos indicadores que os contable, os axentes tributarios e os empresarios privados teñen que lidar son o imposto sobre o valor engadido. Polo tanto, a cuestión do cálculo, así como o cálculo doutros indicadores relacionados a ela, faise relevante para eles. Pode realizar este cálculo para un único valor usando unha calculadora estándar. Pero, se quere calcular o IVE nun conxunto de valores monetarios, entón cunha calculadora será moi problemático. Ademais, a máquina de reconto non sempre é conveniente usar.
Afortunadamente, en Excel, pode acelerar significativamente o cálculo dos resultados requiridos para os datos orixinais, que están listados na táboa. Imos descubrir como facelo.
Procedemento de cálculo
Antes de proceder directamente ao cálculo, imos coñecer o que representa o pagamento do imposto especificado. O imposto sobre o valor engadido é un imposto indirecto pagado polos vendedores de bens e servizos sobre a cantidade de produtos vendidos. Pero os pagadores reais son compradores, xa que o valor do pago de impostos xa está incluído no custo do produto ou servizo que se está a mercar.
Na Federación de Rusia, o tipo de imposto está actualmente fixado nun 18%, pero noutros países do mundo pode diferir. Por exemplo, en Austria, Gran Bretaña, Ucraína e Bielorrusia é igual ao 20%, en Alemaña - 19%, en Hungría - 27% en Kazajstán - 12%. Pero nos nosos cálculos usaremos o tipo de impostos relevante para Rusia. Non obstante, simplemente cambiando o tipo de interese, os algoritmos de cálculo que se darán a continuación poden usarse para calquera outro país do mundo onde se aplica este tipo de tributación.
A este respecto, ante os contadores, empregados dos servizos fiscais e empresarios en varios casos, as seguintes tarefas principais:
- O cálculo do IVE real do valor sen imposto;
- Cálculo do IVE sobre o valor no que xa está incluído o imposto;
- O cálculo do importe sen IVE sobre o valor no que xa se inclúe o imposto;
- Calcular o importe do IVE sobre o valor sen impostos.
Continuaremos facendo estes cálculos en Excel.
Método 1: calcular a base impositiva do IVE
Primeiro de todo, imos coñecer como calcular o IVE da base fiscal. É moi sinxelo. Para realizar esta tarefa, a base impoñible debe multiplicarse polo tipo impositivo, que en Rusia é do 18% ou o número 0,18. Así, temos a fórmula:
"IVE" = "Base de impostos" x 18%
Para Excel, a fórmula de cálculo é a seguinte:
= número * 0,18
Por suposto, o multiplicador "Número" é unha expresión numérica desta base tributaria en si ou unha referencia á cela onde se atopa este indicador. Intentemos aplicar este coñecemento na práctica para unha táboa específica. Consta de tres columnas. O primeiro contén os valores coñecidos da base tributaria. No segundo, situaranse os valores desexados, que debemos calcular. A terceira columna conterá a suma dos bens xunto co valor fiscal. Como non é difícil de adiviñar, pódese calcular engadindo os datos da primeira e segunda columnas.
- Seleccione a primeira cela da columna cos datos desexados. Poñemos a súa marca "="e despois facemos clic na cela da mesma fila da columna "Base de impostos". Como podes ver, o seu enderezo é inmediatamente rexistrado no elemento onde realizamos o cálculo. Despois diso, na cela calculada, estableza o signo de multiplicación Excel (*). A continuación, diriximos o valor do teclado "18%" ou "0,18". Ao final, a fórmula deste exemplo tomou a seguinte forma:
= A3 * 18%No seu caso, será exactamente o mesmo, agás o primeiro factor. En lugar de "A3" Pode haber outras coordenadas, dependendo de onde o usuario publicou datos que conteñan a base fiscal.
- Despois diso, para mostrar o resultado final na cela, faga clic no botón Intro no teclado. Os cálculos requiridos serán inmediatamente realizados polo programa.
- Como podes ver, o resultado móstrase con catro decimais. Pero, como se sabe, a unidade de moeda do rublo pode ter só dous decimais (copeques). Así, para que o noso resultado sexa correcto, o valor debe ser redondeado a dous decimais. Facemos isto formatando células. Para non volver a este problema máis tarde, formataremos todas as celas destinadas á colocación de valores monetarios á vez.
Seleccione o intervalo da táboa, deseñado para acomodar valores numéricos. Fai clic co botón dereito do rato. Inicia o menú de contexto. Escolla un elemento nel "Formatar celas".
- Despois de que se inicie a ventá de formato. Mover á pestana "Número"se se abriu en calquera outra pestana. No bloque de parámetros "Formatos de número" configura o interruptor en posición "Numérico". A continuación, comprobamos que está na parte dereita da xanela no campo "Número decimal" había unha figura "2". Este valor debería ser o predeterminado, pero por si merece a pena comprobar e cambialo se aparece outro número e non 2. A continuación, fai clic no botón "OK" na parte inferior da xanela.
Tamén pode, en lugar do formato de número, incluír o diñeiro. Neste caso, os números tamén se mostrarán con dous decimais. Para iso, reorganice o interruptor no bloque de parámetros "Formatos de número" en posición "Diñeiro". Como no caso anterior, buscamos "Número decimal" había unha figura "2". Tamén prestar atención ao feito de que no campo "Designación" o símbolo de rublo foi definido, a non ser que, obviamente, vaias traballar deliberadamente con outra moeda. Despois, faga clic no botón "OK".
- Se aplica unha variante usando un formato numérico, entón todos os números convértense en valores con dous decimais.
Ao usar o formato monetario, producirase exactamente a mesma conversión, pero o símbolo da moeda seleccionada engadirase aos valores.
- Pero, ata agora calculamos o valor do imposto sobre o valor engadido por só un valor da base impositiva. Agora hai que facelo por todas as outras cantidades. Por suposto, pode introducir unha fórmula coa mesma analogía que o fixemos por primeira vez, pero os cálculos en Excel difiren dos cálculos dunha calculadora estándar porque o programa pode acelerar significativamente a execución de accións semellantes. Para facer isto, usa copiar cun marcador de enchemento.
Sitúe o cursor no canto inferior dereito do elemento de folla, que xa contén a fórmula. Neste caso, o cursor debe converterse nunha pequena cruz. Este é o marcador de recheo. Peche o botón esquerdo do rato e arrástreo ata o fondo da táboa.
- Como podes ver, despois de realizar esta acción, calcularase o valor requirido para todos os valores da base tributaria que hai na nosa táboa. Así, calculamos o indicador de sete valores monetarios moito máis rápido do que se faría nunha calculadora ou, sobre todo, manualmente nun papel.
- Agora teremos que calcular o importe total do valor xunto co valor fiscal. Para iso, selecciona o primeiro elemento baleiro da columna "Cantidade con IVE". Poñemos un sinal "=", fai clic na primeira cela da columna "Base de impostos"establecer a marca "+"e despois faga clic na primeira cela da columna. "IVE". No noso caso, a seguinte expresión mostrouse no elemento de saída:
= A3 + B3Pero, por suposto, en cada caso as direccións das celas poden diferir. Polo tanto, ao realizar unha tarefa similar, terá que substituír as súas propias coordenadas dos elementos de folla correspondentes.
- A continuación, fai clic no botón Intro no teclado para obter o resultado final dos cálculos. Así, calcúlase o valor do valor xunto co imposto do primeiro valor.
- Para calcular o importe co imposto sobre o valor engadido e para outros valores, use o marcador de recheo, como fixemos para o cálculo anterior.
Así, calculamos os valores esixidos para os sete valores da base impoñible. Nunha calculadora, isto tardaría moito máis.
Lección: Como cambiar o formato de cela en Excel
Método 2: o cálculo do imposto sobre o importe do IVE
Pero hai casos nos que para a declaración de impostos é necesario calcular o importe do IVE sobre o importe no que este imposto xa está incluído. Entón a fórmula de cálculo terá o seguinte aspecto:
"IVE" = "Cantidade con IVE" / 118% x 18%
Vexamos como se pode facer este cálculo mediante ferramentas de Excel. Neste programa, a fórmula de cálculo será a seguinte:
= número / 118% * 18%
Como argumento "Número" O valor coñecido do valor das mercadorías ven co imposto.
Para un exemplo de cálculo tomamos a mesma táboa. Só agora encherá a columna. "Cantidade con IVE", e valores de columna "IVE" e "Base de impostos" temos que calcular. Supoñeremos que as celas da táboa xa están formateadas nun formato monetario ou numérico con dous decimais, polo que non repetiremos este procedemento.
- Sitúe o cursor na primeira cela da columna cos datos desexados. Introduza a fórmula (= número / 118% * 18%) do mesmo xeito que se empregou no método anterior. É dicir, despois do sinal coloque unha ligazón á cela na que se localiza o valor correspondente dos bens con impostos e despois desde o teclado engade a expresión "/118%*18%" sen comiñas. No noso caso, obtivemos a seguinte entrada:
= C3 / 118% * 18%No rexistro indicado, dependendo do caso específico e da localización dos datos de entrada na folla de Excel, só a referencia da cela pode cambiar.
- Despois faga clic no botón Intro. O resultado calcúlase. Ademais, como no método anterior, aplicando o marcador de recheo, copie a fórmula a outras celas da columna. Como podes ver, calculan todos os valores necesarios.
- Agora necesitamos calcular a cantidade sen pago de impostos, é dicir, a base impositiva. A diferenza do método anterior, este indicador non se calcula mediante a suma, senón que se utiliza a resta. Para iso ten que quitar o importe total do imposto.
Polo tanto, configure o cursor na primeira cela da columna. "Base de impostos". Despois do sinal "=" producir a resta de datos da primeira cela da columna "Cantidade con IVE" o valor que está no primeiro elemento da columna "IVE". No noso exemplo específico, obtemos a seguinte expresión:
= C3-B3Para mostrar o resultado, non esqueza premer a tecla Intro.
- Despois diso, de xeito habitual, usando o marcador de recheo, copie a ligazón a outros elementos da columna.
O problema pode considerarse resolto.
Método 3: calcular o valor fiscal da base impoñible
Moitas veces é necesario calcular o importe xunto co valor fiscal, que ten o valor da base impositiva. Ao mesmo tempo, non é necesario calcular o importe do pago de impostos. A fórmula de cálculo pode representarse como segue:
"Importe con IVE" = "Base de impostos" + "Base de impostos" x 18%
Pode simplificar a fórmula:
"Importe con IVE" = "Base de impostos" x 118%
En Excel, verase así:
= número * 118%
Argumento "Número" é unha base impoñible.
Por exemplo, tomemos a mesma táboa, pero sen unha columna. "IVE", xa que neste cálculo non é necesario. Os valores coñecidos situaranse na columna. "Base de impostos", e requirido - na columna "Cantidade con IVE".
- Seleccione a primeira cela da columna cos datos desexados. Poñemos un cartel alí "=" e unha ligazón á primeira cela da columna "Base de impostos". Despois escribe a expresión sen comiñas "*118%". No noso caso particular recibíronse as expresións:
= A3 * 118%Para mostrar o total na folla, faga clic no botón Intro.
- Despois diso, empregamos o marcador de recheo e copiamos a fórmula introducida previamente en todo o rango da columna con valores calculados.
Así, a suma do valor dos bens, incluído o imposto, foi calculada para todos os valores.
Método 4: Cálculo da base impoñible do importe con impostos
Moitas veces hai que calcular a base impoñible do valor co imposto incluído nel. Non obstante, este cálculo non é raro, polo que tamén o consideraremos.
A fórmula para calcular a base impositiva do valor, que xa inclúe o imposto, é a seguinte:
"Base impositiva" = "Cantidade con IVE" / 118%
En Excel, esta fórmula terá o seguinte aspecto:
= número / 118%
Como dividendo "Número" Hai un valor do valor dos produtos incluído o imposto.
Para os cálculos, aplicamos a mesma táboa como no método anterior, só que esta vez os datos coñecidos situaranse na columna "Cantidade con IVE", e calculado - nunha columna "Base de impostos".
- Seleccione o primeiro elemento na columna. "Base de impostos". Despois do sinal "=" introduza as coordenadas da primeira cela doutra columna. Despois entramos na expresión "/118%". Para calcular e mostrar o resultado no monitor, faga clic no botón. Intro. Despois calcularase o primeiro valor do valor sen impostos.
- Para facer cálculos nos restantes elementos da columna, como nos casos anteriores, empregamos o marcador de recheo.
Agora temos unha táboa na que o cálculo do valor dos bens sen impostos faise en sete posicións á vez.
Lección: Traballa con fórmulas en Excel
Como podes ver, coñecer os aspectos básicos do cálculo do imposto sobre o valor engadido e os indicadores relacionados, para facer fronte á tarefa de calculalos en Excel é bastante sinxelo. En realidade, o algoritmo de cálculo en si, de feito, non é moi diferente do cálculo nunha calculadora convencional. Pero, realizar a operación no procesador tabular especificado ten unha vantaxe indiscutible sobre a calculadora. Reside no feito de que o cálculo de centos de valores non tardará moito máis que o cálculo dun único indicador. En Excel, nun minuto, o usuario poderá calcular o imposto por centos de posicións recorrendo a unha ferramenta tan útil como marcador de recheo, mentres que o cálculo dunha cantidade semellante de datos nunha calculadora simple pode levar horas completarse. Ademais, en Excel, pode corrixir o cálculo, gardándoo como un ficheiro separado.
